Kom ihåg att en del kostnader aldrig är avdragsgilla, t.ex. böter, viten, felparkeringsavgifter, skattetillägg, förseningsavgifter, räntan på skattekontot, representation överstigande Skatteverkets beloppsbegränsningar och en del medlemsavgifter.
Nyhetsbrev
Ja tack, skicka fler gratis tips & nyheter. Enkelt att avanmäla.
Schablonavdrag När du driver aktiv näringsverksamhet måste du själv betala dina socialavgifter i form av egenavgifter. Skattemässigt räknas dessa som en kostnad i din verksamhet, men innan skatteberäkningen är klar vet du ju inte exakt hur stora dina egenavgifter blir för beskattningsåret.
Du får därför göra ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter med maximalt 25 procent på överskottet av näringsverksamheten.
Bedriver du aktiv näringsverksamhet får du göra ett schablonavdrag med högst
10 procent om du är född 1938 – 1945
25 procent om du är född 1946 – 1984
10 procent om du är född 1946 eller senare och under hela år 2011 har uppburit hel ålderspension,
10 procent om du under hela eller del av år 2011 har fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning,
14 procent om du är född 1985 eller senare
Bedriver du passiv näringsverksamhet får du göra ett schablonavdrag med högst 20 procent.
Det schablonavdrag du gör i år måste du återföra till beskattning nästa år, samtidigt som du får dra av de egenavgifter som du verkligen fick betala enligt slutskattebeskedet.
Nedsättning av egenavgifter Vid beräkning av egenavgifter får du göra avdrag med 5 procent av avgiftsunderlaget, dock högst med 10 000 kr.
Detta gäller om
du har avgiftspliktig inkomst av näringsverksamhet
din avgiftspliktiga inkomst av näringsverksamhet överstiger 40 000 kr
du är född 1946 – 1984 och inte bara ska betala ålderspensionsavgift
Nedsättningen beräknas automatiskt av Skatteverket. Om du är delägare i ett handelsbolag eller enkelt bolag måste du däremot i vissa fall själv ange nedsättningsbeloppet i ruta 143 på Inkomstdeklaration 1. Det gäller om ni är fler än två fysiska delägare och tillsammans har ett avgiftsunderlag som överstiger 400 000 kr.
Underskott
Glöm inte att dra av underskott av näringsverksamhet från föregående år. Om näringsverksamheten efter avdrag för tidigare års underskott åter visar underskott, får detta tas med till nästa år o.s.v. Någon tidsbegränsning för underskottsavdrag finns inte.
Omedelbart avdrag – nystartad verksamhet
Om du vill, får underskott av nystartad aktiv näringsverksamhet dras av samma år som det har uppkommit. Underskottet får dras av som allmänt avdrag, d.v.s. från inkomst av annan näringsverksamhet och från inkomst av tjänst. Verksamheten ska ha påbörjats år 2007 eller senare och bedrivas aktivt. Avdrag får göras under de första fem åren och med högst 100 000 kr per år. Att det i underskottet även ingår ett inrullat underskott från föregående år saknar betydelse. Det saknar också betydelse om föregående års underskott översteg 100 000 kr.
Tänk på att avdraget kan vara mer värt att utnyttja mot kommande vinster i näringsverksamheten, då du betalar egenavgifter på inkomst av näringsverksamhet.
Utgifter innan verksamheten har kommit igång
En skattskyldig som driver näringsverksamhet har i vissa fall rätt till avdrag i efterhand för utgifter i verksamheten före verksamhetens påbörjande. Avdraget får endast avse utgifter under det år verksamheten påbörjades och närmast föregående kalenderår. En förutsättning för avdragsrätt är också att det är fråga om kostnader som till sin karaktär är omedelbart avdragsgilla.
Hyra m.m., eget företag
Om du inte har någon särskilt inredd lokal kan du göra ett schablonavdrag för arbetsrum. Du kan då göra avdrag med 2 000 kr om arbetsrummet finns i en fastighet som ägs av dig eller din make. Har du arbetsrum i en bostadsrätt eller i en hyresrätt är avdraget
4 000 kr. I schablonavdraget ingår samtliga merkostnader för arbetsrum i bostaden, t.ex. kostnader för värme, vatten, el m.m. En förutsättning för att få avdrag är att du har arbetat minst 800 timmar i din bostad. Det får heller inte vara fråga om arbetsuppgifter som du lika gärna kunde ha gjort i en särskild lokal som du har för din verksamhet.
Om särskild del av fastigheten inrättats för näringsverksamheten får du göra avdrag för skälig andel av kostnaderna för hyra, värme, vatten m.m. Räntor dras av under inkomst av kapital.
Om delägare i fåmansföretag (AB och HB) hyr ut enstaka kontorsrum eller garage till företaget får denne avdrag för de direkta merkostnaderna i form av el, uppvärmning, slitage o dyl. Normalt medges avdrag med mellan 1 000 och 3 000 kr. Uppburen hyra med avdrag enligt föregående mening beskattas som inkomst av kapital till den del den motsvarar marknadsmässig hyra (ortens pris).
Överstigande del beskattas enligt allmänna regler såsom lön i inkomstslaget tjänst.
Resor till och från verksamhetslokal med bil
Som enskild näringsidkare eller handelsbolagsdelägare har du rätt till avdrag för resor till och från arbetsplatsen enligt samma regler som gäller för löntagare.
Detta innebär bland annat att om du använt egen bil och är berättigad till avdrag, kan du få avdrag med 18,50 kr per mil. Om du använder egen, närståendes eller sambos förmånsbil kan du få avdrag med utgifter för diesel med 6,50 kr per mil eller för annat drivmedel med 9,50 kr per mil.
Avdrag kan endast medges för den del av kostnaderna som överstiger 9 000 kr. Har du kostnader för resor till och från arbetet både som anställd och som egen företagare sker minskningen av avdraget i första hand under inkomst av tjänst.
Tjänsteresor
Om du har övernattat utanför den vanliga verksamhetsorten och haft ökade levnadskostnader för exempelvis kost och logi, kan du få avdrag för dessa kostnader. Den vanliga verksamhetsorten omfattar ett område inom 50 km (närmaste färdväg) från din bostad och/ eller din verksamhetslokal.
Om du inte kan visa dina verkliga kostnader, får du avdrag med ett schablonbelopp. Det gäller också avdrag för logi. Du måste kunna göra sannolikt att du har haft kostnaderna. Principerna för avdrag är desamma som för anställda.
Kan du inte visa dina merkostnader får du vid resor i Sverige avdrag med 210 kr för hel dag och 105 kr för halv dag. Avdrag för logi medges med 105 kr per natt. Avdrag för endagsförrättningar medges inte eftersom någon fördyring inte anses uppkomma vid dessa.
Dessa regler gäller inte om du arbetat mer än tre månader i följd på samma ort utanför din vanliga verksamhetsort. Du får då avdrag med den verkliga merkostnaden. Kan du inte visa de verkliga merkostnaderna kan du få avdrag enligt schablon med 63 kr (30 % av maxbeloppet) per dag om arbetsorten ligger i Sverige.
Representation
Utgifter för representation och liknande ändamål ska dras av bara om de har omedelbart samband med näringsverksamheten, såsom då det uteslutande är fråga om att inleda eller upprätthålla affärsförbindelser eller liknande eller då utgifterna avser jubileum eller personalvård. Utgifter i samband med en näringsidkares personliga högtidsdag ska dock inte dras av t ex bjudning för affärsvänner i anslutning till femtioårsdag.
För utgifter för lunch, middag eller supé får avdraget inte överstiga 90 kronor per person och måltid med tillägg för moms. Restaurangnota, dokumentation över sambandet med verksamheten och vilka som deltagit ska finnas. Vid representation i hemmet ska det finnas kvitton med motsvarande uppgifter.
Ej avdragsgill representation ska återföras till beskattning.
Hogia-gruppen, en organisation fylld av entreprenörskap!
Vår organisationsform bygger uttalat på småskalighet. I gruppen finns cirka 25 operativa bolag, som vart och ett verkar inom ett väl definierat verksamhetsområde. Varje bolag är "komplett" och har det fulla ansvaret för allt från utveckling och försäljning till kundservicen inom sitt verksamhetsområde.
Ekonomi-info, en del av Hogia-gruppen, vänder sig till alla som vill få nyheter och utöka sin kompetens inom ekonomi, redovisning och skatter. Ekonomi-info ger ut Sveriges största nyhetsbrev inom dessa områden och hjälper på så sätt 10.000-tals ekonomer och en stor mängd studenter varje månad.
Kom ihåg att en del kostnader aldrig är avdragsgilla, t.ex. böter, viten, felparkeringsavgifter, skattetillägg, förseningsavgifter, räntan på skattekontot, representation överstigande Skatteverkets beloppsbegränsningar och en del medlemsavgifter.
Ja tack, skicka fler gratis tips & nyheter. Enkelt att avanmäla.
Sverige bästa nyhetsbrev för företagare säger vissa. Vad tycker du?
Skriv din kommentar