Startsida

Moms

Nästan alla företag är enligt mervärdesskattelagen skattskyldiga för moms. Det innebär normalt att moms, eller mervärdesskatt (även meromsättningsskatt och mervärdesomsättningsskatt som är andra ord för samma sak), ska läggas till försäljningsbeloppet på alla fakturor och kassakvitton.

Definition: Moms är en statlig skatt som läggs på vid konsumtion, alltså vid inköp av något.

Registrera ditt företag hos Skatteverket

Om du driver en verksamhet som ger dig skyldighet att betala, eller rätt att få tillbaka moms, måste du först anmäla dig för att bli momsregistrerad. Då får du ett momsregistreringsnummer av Skatteverket som är ett unikt serienummer. Internationellt kallas det för VAT-nummer (value-added tax).

Missa inte: Bokföringsfallgropar som sänker många firmor

Ingående eller utgående moms

Ingående moms är den moms du betalar när du köper in något till företaget och är de pengar du ska få tillbaka från staten.

Utgående moms är den moms du lägger på när du säljer och fakturerar dina kunder, alltså den summa som läggs på försäljningspriset av varor och tjänster.

OBS! Momsbelopp som du får in när dina kunder betalar dig är alltså inte din intäkt, utan är pengar som du ska betala in till Skatteverket. Det kan vara smart att öronmärka dessa pengar, t ex genom att ha ett "momskonto", så du inte börjar spendera dem. Att handla upp momspengarna är ett vanligt misstag bland nyföretagare.

Huvudkontot för ingående moms är 2640 och huvudkonto för utgående moms är 2610.

I denna film förklarar SKV skillnaden ingående och utgående moms:


Momsredovisning

Saldot av utgående respektive ingående moms ska redovisas i en momsdeklaration som lämnas till Skatteverket månads-, kvartals- eller årsvis. Räknar du med att sälja för mindre än en miljon kr exklusive moms per år redovisar du momsen årsvis. Vid en beräknad försäljning över en miljon men under 40 miljoner kr redovisar du kvartalsvis. Du kan begära att få tillämpa en kortare redovisningsperiod, t ex kalendermånad istället för helt beskattningsår.

Se även: Så här bokför du momsen

Momsbeloppen ingår inte bland intäkter eller kostnader i resultaträkningen.

Film: Så här fungerar mervärdesskatt

25, 12 eller 6 procent?

Normalskattesatsen för moms är 25 procent. För vissa särskilt angivna varor och tjänster är skattesatsen 12 eller 6 procent. Vilken skattesats du ska använda beror på vilka varor eller tjänster du säljer. Det spelar alltså ingen roll vilken moms du själv betalat när du köpt en vara eller en tjänst. Det finns undantag, vissa varor och tjänster är helt momsfria.

Du beräknar momsen på beskattningsunderlaget. Vid försäljning är beskattningsunderlaget hela beloppet som kunden betalar för varan eller tjänsten, utan moms, med undantag för eventuell ränta.

Exempel på 12 procents mervärdesskatt

Livsmedel - Momsen är normalt 12 procent på livsmedel. Livsmedel är alla bearbetade eller obearbetade ämnen eller produkter som är avsedda att ätas av människor.

  • Restaurang- och cateringtjänster
  • Rumsuthyrning i hotellrörelse
  • Campingverksamhet
  • Försäljning av egna konstverk
  • Import av konstverk

Exempel på 6 procents mervärdesskatt

  • Böcker, tidningar, noter, kartor och liknande
  • Persontransporter inom Sverige alltså tåg‑, flyg-, buss- och taxitransporter av människor.
  • Transport i skidliftar
  • Vissa entréavgifter såsom konserter, djurparker, idrottsevenemang, cirkus, biograf, teater, opera och musikalföreställningar samt vissa musikgalor.
  • Idrottsverksamhet
  • Museiverksamhet
  • Biblioteksverksamhet
  • Försäljning av vissa rättigheter

Det finns även här flera undantag. Läs mer här på Skatteverkets hemsida.

Exempel på momsfria varor och tjänster

Omsättning av nästan alla varor och tjänster är momspliktig, men det finns vissa undantag. Om du säljer till exempel följande varor och tjänster ska du inte ta ut moms av köparen:

  • Sjukvård, tandvård och social omsorg.
  • Utbildning inom grundskola, gymnasieskola, högskola och universitet.
  • Bank- och finansieringstjänster.
  • Försäkringstjänster.
  • Artistarvoden.
  • Studieförbundens studiecirklar.
  • Läkemedel som lämnas ut mot recept eller säljs till sjukhus.
  • Skepp för yrkesmässig sjöfart.
  • Framställning av medlemsblad, personaltidningar och liknande.
  • Lotteri, vadhållning och andra former av spel.
  • Köp och hyra av fastigheter (läs mer under Fastighet och bostad).
  • Konstverk som konstnären eller konstnärens dödsbo säljer själv för högst 300 000 kronor under ett beskattningsår.

Regler för utlandshandel, ex import och export

(Informationen är hämtat från Skatteverkets hemsida samt BNF´s Att Föra Bok)

Har du en fråga om ämnet eller något annat om företagsekonomi, skatter och redovisning, ställ din fråga i forumet här

Här under hittar du artiklar om ämnet.

Måste moms vara så krångligt?

Moms på lokalhyror, vid internationella transaktioner samt de olika skattesatserna är några exempel på momskrångel som vållar... Läs mer
av Jan Kleerup i Bokföring | 4 minuter

Nya momsregler från 1 januari 2017

Vilka ändringar av svensk moms blir det under 2017? Från den första januari gäller en rad nya momssatser och regler inom... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring | 2 minuter

Tull & moms vid import från Kina till Sverige

Del #2 i Kinaimport Del ett kan du läsa här Det företag som är mottagare till en skeppning från utanför EU är i lagens mening... Läs mer

Företag med mycket liten omsättning ska momsbefrias

Företag vars omsättning av skattepliktiga varor och tjänster inom landet inte överstiger 30 000 kronor, exklusive mervärdesskatt,... Läs mer
av Redaktionen i Nyheter | 2 minuter

Företagets ekonomi: 5 råd för att få grepp om den

Är du en av dem som tycker att bokföring och ekonomi är ett nödvändigt ont som företagare? Då ska du tänka om. Bokföring och... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring | 4 minuter

Bokföring av internet

Oavsett vilken sorts internetanslutning man har så ska det bokföras. Utgifterna för bredbandet är oftast fasta och faktureras... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring Wiki | 5 minuter

Bokföra försäljning av varor och tjänster utanför EU

Säljer du en vara eller tjänst till ett land utanför EU kallas det export. När man exporterar varor till andra länder utanför EU... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring Wiki | 6 minuter

Moms vid handel med utlandet

Vid internationell handel finns det lite olika saker som man bör ta hänsyn till när det gäller moms. Du bör tänka på vissa saker... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring Wiki | 5 minuter

Bokföra inköp av varor och tjänster från annat EU land

När man köper in varor eller tjänster från en momsregistrerad näringsverksamhet i ett annat EU-land än Sverige så gäller... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring Wiki | 7 minuter

Procentsatser och belopp 2014

Arbetsgivaravgifter 31,42 % för personer födda mellan 1949 och 1987 15,49 % för personer födda mellan 1988 senare 10,21 %... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring Wiki | 3 minuter

Bokföring av företagsförsäkringar

Försäkringar av olika slag är viktiga för företagare och något som varje företagare bör se över om de behöver. Skulle man... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring Wiki | 9 minuter

Bokföring av representation

När man hanterar och bokför representation så brukar man skilja på intern och extern representation. Mer om reglerna och avdrag... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring Wiki | 5 minuter

Bokföring av bil

Inköp av bil Om företaget köper in en personbil eller mindre lastbil med en maximal vikt på 3500 kg så sätts alla utgifter som... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring Wiki | 6 minuter

Det gäller vid bokföring av moms

Alla företag som uppfyller kraven för moms och är momspliktiga ska ta betalt för moms vid försäljning av varor och tjänster inom... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring Wiki | 8 minuter

Bokföra inköp av varor och tjänster

Inköp och kostnader för varor och tjänster anses vara värdet av förbrukade resurser under en redovisningsperiod. Dessa bör i sin... Läs mer
av Redaktionen i Bokföring Wiki | 12 minuter