Starta
Driva & Utveckla
Marknadsföring
Ekonomi
Mer
Välkommen, Gäst
E-post: Lösenord: Kom ihåg mig

ÄMNE: Bokslut - Förskottsbetalning från kund - något att bita i

Bokslut - Förskottsbetalning från kund - något att bita i 03 maj 2014 01:14 #49554

Då var det dags igen.

Trodde jag hade fått hyffsad koll på bokföringen nu efter flera år, men man hinner glömma mycket och nya situationer uppstår...

Har enskild firma, redovisar enligt kontant/bokslutsmetoden och helårsmoms. Använder Bla Start som bokföringsprogram.

Till saken hör att jag i december 2013 erhöll ett förskott från kund (I exempel 1000 SEK). Det hade skett ett par ggr tidigare under året, och hade således bokfört det väldigt enkelt som

D 1930 - 1000
K 2420 - 1000


vid inbetalning, och när arbetet var utfört bokfört enligt

K 2420 - 1000
D 3010 - 800
D 2610 - 200


So far so good, men när jag nu sitter o sliter med det sista i bokslutet, inser jag att det är lite krångligare när förskottet erhållits i december 2013, i en momsperiod, och arbetet kommer att levereras under nästa momsperiod, 2014.
Följde en guide på E-economics hemsida, där verifikationen vid inbetalning av förskott ser ut så här:

D 1930 - 1000
K 3010 - 800
K 2610 - 200
D 3090 - 800
K 2420 - 800


Det vill säga att momsen här tas upp under samma momsperiod som förskottsbetalningen skett, och att jag under konto 3090 som jag fick skapa och döpte enligt exempel till "Justering förskott ej moms" lagt förskottet utan moms som "motkonto" till 2420.

3090 är kopplat precis som 3010 till SRU-kod 7400, det vill säga momspliktiga intäkter. I samtal med Bla support sa dem att jag skulle exkludera 3090 från moms i skattedeklaration, ruta 05, vilket jag också gjorde.

Så, kontentan jag drar av det hela är att momsen för förskottet skall "betalas" för 2013 års momsperiod, men att själva förskottet inte skall beskattas förrän när det är utfört, dvs 2014.

Det konstiga är (eller kanske inte) att i momsrapporten står momspliktig försäljning med förskottet (1000) inräknat, och momsen som skall betalas in stämmer mycket väl med förskottets moms inräknad.

Men när tittar på bokslutet står det i resultaträkningen i ruta R1, Försäljning och utfört arbete, samma belopp som i momsrapporten fast utan förskottets belopp inräknat. Det borde det kanske inte göra heller, eftersom 3090 är exkluderat enligt ovan. Men jag förstår inte, ty det värde jag lämnat in i momsrapporten (dvs att förskottet tagits upp som försäljning) måste väl helt klart också stämma med det jag kommer att ange i bokslut, NE-blankett etc etc vid deklarationen?

Samtidigt som jag själv konstaterat och som jag förstått det, momsen för förskottet skall betalas för 2013, men förskottet skall ej beskattas under 2014. Det verkar vettigt men jag får ändå inte ihop det i och med att intäkterna skiljer sig från momsrapport/momsdeklaration och bokslut.

Kan något bringa klarhet i detta vore jag ytterst tacksam!

Re: Bokslut - Förskottsbetalning från kund - något att bita i 03 maj 2014 09:23 #49556

Det hade varit bra om du hade förtydligat din uppställning av hur du bokat det. Nu står det ju minustecken vid varje post.

Men i övrigt är det så att man vid bokslut får acceptera att momsen inte helt stämmer med omsättningen. Får du in t.ex en en betalning för momsbelagd hyra i december, som avser januari, så tar man upp inbetalningen och momsar summan, men sen förs själva hyran över till ett skuldkonto och minskar därmed omsättningen, och då stämmer inte momsen längre.
Såna här periodiseringar är ju vanligt, fast oftast handlar det om kostnader utan moms, t.ex försäkringar.

Re: Bokslut - Förskottsbetalning från kund - något att bita i 03 maj 2014 23:58 #49558

Tack Ingvar för svar!

Minustecknen är i själva verket bindestreck, men jag förstår att det är missvisande och otydligt. Så här har jag bokfört:

KontoDebitKredit
19301000
3010-800
2610-200
3090800
2420-800
Så, det som sker är att försäljningsbeloppet i 3010 räknas in i momsrapporten och stämmer således med den moms som också påförts i 2610 (samt att konto 3090 är exkluderat från momskonton för skattedeklaration). Vid bokslutet så blir försäljningen mindre då 3090 motkonterar 3010 genom att de delar SRU-kod 7400, men att jag då har en skuld i ruta B16 på 800 genom konto 2420.

Men det låter rimligt som du säger, kände bara att något inte var helt rätt då momsdeklarationsrapporten skiljde sig från bokslutet.
Tackar åter igen för svar!
Senast redigerad: 04 maj 2014 00:02 av Christoffer Duff.

Välj kommun från listan