Avdrag för friskvårdsbidrag i aktiebolag och enskild firma

Är friskvårdsbidrag avdragsgillt för företaget?

Ja. Företagets kostnader för de anställdas motion och friskvård är avdragsgilla. Är förmånen av enklare slag och mindre värde räknas den som en personalvårdsförmån. Då är den skattefri för den anställde och företaget betalar inga arbetsgivaravgifter.

Tre villkor ska vara uppfyllda enligt Skatteverkets regler. Förmånen ska vara av mindre värde, rikta sig till hela personalen och inte gå att byta mot kontanter. Det gäller i alla företagsformer som har anställda, även enskild firma.

Friskvårdsbidrag i aktiebolag – gäller det ägaren?

Ja. Arbetar du i ditt aktiebolag är du anställd och kan få friskvårdsbidrag på samma villkor som övriga anställda. Driver du bolaget ensam kan du alltså ge dig själv upp till 5 000 kronor om året skattefritt. Har bolaget fler anställda måste alla erbjudas samma belopp.

Kan man få friskvårdsbidrag i enskild firma?

Nej, inte för dig själv. Som ägare av en enskild firma eller ett handelsbolag är du inte anställd. Skatteverket ser din egen träning som en privat levnadskostnad. Ett gymkort eller ett friskvårdsbidrag till dig själv är därför inte avdragsgillt. Bokför du det ändå och Skatteverket granskar, läggs beloppet tillbaka på resultatet.

Har du anställda i firman kan du däremot ge dem friskvårdsbidrag och dra av kostnaden. Frågan om att låta även egenföretagare omfattas har lyfts i riksdagen flera gånger, men reglerna är oförändrade.

Undantaget: rehabilitering och förebyggande behandling

Som enskild näringsidkare får du dra av utgifter för rehabilitering och förebyggande behandling för dig själv, om syftet är att du ska kunna fortsätta driva verksamheten. Det gäller även friskvård som ingår i en sådan behandling.

Exempel är behandling hos naprapat för ryggbesvär eller massage som ingår i en behandlingsplan. Fysisk aktivitet på recept, FaR, räknas enligt Skatteverket som förebyggande behandling. Något formellt krav på läkarintyg finns inte. Men ett intyg eller ett FaR-recept är det bästa beviset om avdraget granskas. Ett vanligt gymkort för att hålla formen räcker inte.

Hur mycket är friskvårdsbidraget 2026?

Gränsen är 5 000 kronor per anställd och år, inklusive moms. Beloppet är oförändrat från 2025. Det bygger på Skatteverkets praxis, och Högsta förvaltningsdomstolen har slagit fast att 6 500 kronor inte är skattefritt.

Gränsen är skarp. Betalar företaget ut mer än 5 000 kronor blir hela beloppet skattepliktigt, inte bara överskottet.

Deltids- och visstidsanställda kan få ett bidrag som proportioneras efter arbetstid, så länge samma villkor gäller för alla. Den som jobbar halvtid kan alltså få 2 500 kronor.

Bidraget gäller per kalenderår och kan inte sparas. Aktiviteten ska vara betald under året, men på grund av lönerutiner får aktiviteter från november och december ersättas med nästa års bidrag. Ett årskort som betalas i sin helhet kan ersättas samma år, även om det gäller in på nästa.

Vad får friskvårdsbidraget användas till?

Skatteverket publicerar inte längre någon lista över godkända aktiviteter, men reglerna är desamma. Bidraget får användas till aktiviteter med inslag av motion och till friskvård som är avstressande eller motverkar ömhet och stelhet.

Domar i Högsta förvaltningsdomstolen har vidgat ramarna. Golf godkändes 2018, kurs i hästkörning och skytte 2020. Så länge bidraget erbjuds alla och håller sig under 5 000 kronor räcker det att aktiviteten innehåller moment av motion. Det framgår av Skatteverkets ställningstagande.

Gränsen på 1 000 kronor per tillfälle gäller bara aktiviteter utan motion, som massage. För motion finns ingen sådan gräns. Spara kvitton där aktiviteten tydligt framgår – det är företaget som ska kunna visa att villkoren är uppfyllda.

Vad sparar du på att ta gymkortet via bolaget?

Säg att ett årskort kostar 5 000 kronor. Betalar aktiebolaget det som friskvårdsbidrag blir nettokostnaden 3 970 kronor efter avdrag, med 20,6 procent bolagsskatt.

Betalar du privat måste bolaget först betala ut lön. Med 32 procents kommunalskatt krävs cirka 7 350 kronor brutto för att du ska ha 5 000 kvar. Med arbetsgivaravgifter på 31,42 procent blir lönekostnaden cirka 9 660 kronor, eller 7 670 kronor efter bolagsskatt. Skillnaden är runt 3 700 kronor per person och år – mer om du tjänar över brytpunkten för statlig skatt.

Gym på jobbet och andra naturaförmåner

Företaget kan också bestämma och betala aktiviteten direkt, till exempel ett årskort på ett visst gym för alla anställda. Det kallas naturaförmån. Där finns ingen fast beloppsgräns, så ett vanligt årskort är skattefritt även om det kostar mer än 5 000 kronor. Naturaförmån och friskvårdsbidrag går att kombinera, men blir det sammanlagda värdet för högt blir samtliga förmåner skattepliktiga.

Nästa avdrag i guiden: Avdrag #7: Representation

Se alla 15 avdrag för firma och aktiebolag